一、問題的提出
2016年8月3日，中國互聯網信息中心在其發布的《第38次中國互聯網發展狀況統計報告》中指出，中國現有網民規模達7.1億人，互聯網購物用戶規模達4.48億人。而據中國電子商務研究中心于2016年5月發布的《2015年度中國電子商務市場數據監測報告》顯示，2015年度，中國電子商務交易額已達18.3萬億元。由此可見，中國的電子商務規模正隨著互聯網的普遍運用而蓬勃發展。
然而任何事物都有它的兩面性。當互聯網助力社會經濟發展的同時，利用互聯網的快捷性進行違法犯罪行為也隨之出現，如通過電子商務平臺或第三方支付系統實施洗錢，且方式越來越隱蔽。為應對上述問題，國家出臺了相應的法律法規，如《非銀行支付機構互聯網支付業務管理辦法》《關于防范比特幣風險的通知》等，以防范現代互聯網交易環境下的各類新型金融犯罪風險。但是，我國目前對借互聯網環境實施洗錢的監管舉措明顯是滯后的，對于通過電子商務中互聯網虛假交易進行洗錢的問題并沒有得到足夠的重視，令人遺憾。不法分子可以通過互聯網虛假交易制造虛假盈利數額，將“黑錢”注入其中并且“洗白”,而互聯網本身的特性又使得這種操作十分便捷、高效，難以被察覺，實踐中存在一些利用互聯網虛假交易進行洗錢犯罪的風險。倘若這種趨勢不及時遏制，將對我國社會經濟的良性發展產生嚴重的負面影響，有必要從第三方支付平臺入手，建立并完善反洗錢監測系統，防范假以互聯網交易為名，實則達到洗錢目的之違法犯罪行為。
二、互聯網虛假交易洗錢闡釋
（一）相關重要概念
1.互聯網虛假交易。虛假交易即不真實的買賣行為，小部分市場參與者為了某些不正當的利益或目的故意制作虛假的買賣行為，這是市場經濟本身所存在的一種違反誠實信用的商業行為。而互聯網虛假交易則是以互聯網為媒介的不真實的買賣行為。隨著電子商務即互聯網經濟的出現與發展，這種虛假交易也隨之被應用至互聯網經濟中成為互聯網虛假交易，而又因為互聯網的即時性、便捷性、隱秘性，這種互聯網虛假交易的危害更加嚴重，成為更加嚴重的違反誠實信用的商業行為。
2.洗錢。金融行動特別工作組（FATF）于1990年以《聯合國禁止非法販運麻醉藥品和精神藥物行為》為基礎，將洗錢定義為：凡隱匿或掩飾因犯罪行為所取得的財產的真實性質、來源、地點、流向以及轉移，或協助任何與非法活動有關的人員規避法律應負責任者，均為洗錢行為?！吨腥A人民共和國反洗錢法》謂之洗錢，即通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質的活動。
國際上普遍認可洗錢的步驟為放置（Placement）、離析（Laying}、融合（Integration）三個階段，即“洗、晾干、折疊”.放置階段，消除非法資金與上游犯罪之間的直接聯系。離析階段，使稅務機關無法根據留下的痕跡追蹤到資金源頭的目的或即使能夠成功追蹤到，罪犯亦可能逃避起訴；融合階段，原本非法的資金被洗為表面合法的資金。
洗錢行為通常追求便捷性、效率性、隱蔽性。便捷性：洗錢活動的操作方便，流程簡易。高效性：洗錢活動的數額與時間之比追求最大值，即每次洗錢的數額盡量大，同等洗錢數額所花時間盡量少。隱蔽性：洗錢活動盡量不易被發現。然而，便捷性、高效性、隱蔽性三者之間通常也是相互矛盾的。
3.互聯網虛假交易洗錢?；ヂ摼W虛假交易洗錢即通過以互聯網為媒介的不真實的買賣行為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質的活動?；ヂ摼W虛假交易洗錢與傳統洗錢沒有本質上的不同，唯一特征即利用互聯網虛假交易這一途徑進行放置、離析、融合，其也追求便捷性、高效性、隱蔽性。
（二）借互聯網虛假交易的洗錢行為分類
通常，我們將以借助互聯網第三方工具的互聯網交易稱為基于第三方的互聯網交易，例如通過京東或天貓這些互聯網交易平臺進行交易，借助支付寶這種支付工具進行交易等。反之則為不基于第三方的互聯網交易。本文所稱的互聯網第三方工具特指互聯網第三方支付工具。而我們又根據是否需要非互聯網操作將互聯網交易分為完全互聯網交易與不完全互聯網交易，常見的完全互聯網交易，如游戲幣充值、付費觀看視頻、有償下載資料等，這些交易完全在線上進行，而常見的不完全互聯網交易如網購書籍線下收貨、于美團購買服務并于線下實體店進行消費等。
同上，我們可根據是否以借助互聯網第三方支付工具與是否需要非互聯網操作進行交易，將互聯網虛假交易洗錢行為分為四種：基于第三方的不完全互聯網虛假交易洗錢行為、不基于第三方的不完全互聯網虛假交易洗錢行為、基于第三方的完全互聯網虛假交易洗錢行為、不基于第三方的完全互聯網虛假交易洗錢行為?；诘谌降幕ヂ摼W洗錢行為由于經過第三方進行即其流程更加復雜，但是由于其經過第三方更容易到達離析的效果，并且第三方有特定流程，因此互聯網洗錢行為是否基于第三方對于其快捷性、高效性與隱秘性不能一概而論。完全互聯網虛假交易洗錢行為由于不需要線下操作，相較不完全互聯網虛假交易洗錢更加快捷、高效與隱蔽。
