摘要:本文對英國養老金改革狀況、改革措施及對我國養老保險改革的啟示作用進行分析.經過幾十年的養老金改革發展, 英國形成了"三支柱"養老金體系;通過建立多支柱的養老保險體系、養老金市場化改革以及調整養老金參數, 英國養老金實現改革;同時, 對我國養老保險改革具有啟示意義, 我國可以大力發展第二、三支柱養老保險、優化投資結構以及逐步提高退休年齡.
關鍵詞:英國養老金; 養老金改革; 三支柱養老金體系;
一、英國養老金體系的三支柱概述
經過幾十年的養老金改革發展, 英國形成"三支柱"養老金體系.第一支柱是國家提供的國家養老金, 有利于減少老年貧困, 采用現收現付制;第二支柱是職業年金, 是強制性的積累型年金;第三支柱是自愿參加的個人儲蓄型養老保險, 為老年人提供追加性養老保障.
\\(一\\) 第一支柱
英國養老金體系第一支柱是國家養老金, 采用現收現付制, 由政府為退休者提供最基本的養老保障.國家養老金曾經由國家基本養老金和國家第二養老金構成.OECD2013年的統計數據顯示養老金替代率只有30%-35%, 對于只有國家養老金的退休人員老年生活是相對困難的.從2016年4月起英國取消第二養老金和養老金津貼部分, 將整體福利發放水平提高了30%, 并且簡化為國家養老金.國家養老金的年增長幅度以通脹率、工資漲幅和2.5%三者中的最高者為標準.
\\(二\\) 第二支柱
英國養老金體系第二支柱是職業養老金, 包含收益確定型 \\(DB\\) 和繳費確定型 \\(DC\\) 兩種模式.收益確定型計劃確保了雇員退休時享有較高的養老金水平, 但服務對象主要是政府工作人員或大型私營機構工作人員.隨著人口結構老化, 投資回報率下降, 雇主收緊收益確定型計劃, 對新加入雇員關閉收益確定型計劃, 或者要求雇員繳費.繳費確定型計劃由雇員管理賬戶的投資, 承擔賬戶的投資風險.繳費固定型養老金運營成本較低, 雇主的負擔相對低, 因此大部分雇主多為員工安排繳費固定型計劃.由于稅收優惠, 繳費確定型計劃受高收入雇員的歡迎.為了擴大職業年金覆蓋面, 將低收入雇員納入其中, 英國政府引入職業年金"自動加入"制.在該制度下, 雇主必須為年滿22歲及未達國家退休年齡、年收入超過1萬英鎊的所有雇員提供養老金計劃.雇員可以選擇加入自愿性職業年金計劃或國家雇員信托儲蓄計劃.
\\(三\\) 第三支柱
英國養老金體系第三支柱是個人儲蓄型養老保險, 通常為繳費確定型 \\(DC\\) 模式, 向自雇人員和沒有參加職業養老金計劃的人群提供.根據養老金運作機構提供的養老金計劃是否在英國稅務總署登記注冊, 分為EET模式和TTE模式, 通常選擇EET模式較為普遍.由于高額的管理成本阻礙了雇員加入私人養老金, 英國政府出資設立了國家就業儲蓄信托 \\(NEST\\) , 管理年費率遠低于普通的私人養老金、共同基金和盈利性質的壽險養老金, 僅為0.3%.第三支柱的個人養老金繳費者加入國家就業儲蓄信托, 通過該信托的投資獲取回報.
二、養老金改革措施
\\(一\\) 建立多支柱養老保險體系
二戰后, 英國建立了固定費率的國家基本養老金, 也是唯一的養老金支柱.20世紀50年代末到70年代, 為了提高退休收入, 英國政府相繼推出"等級養老金"和"國家收入關聯養老金".同時, 職業養老金發展迅速, 英國進入了多支柱養老金模式時期.20世紀80年代, 以撒切爾夫人為代表的保守黨政府對國家養老金進行緊縮改革, 大力發展私有養老金, 加快了英國養老金體系多支柱發展速度.20世紀90年代末, 工黨政府建立國家第二養老金, 以取代國家收入關聯養老金.同時, 推出市場化的"存托養老金", 以建立穩定的私有儲蓄.2007-2008年, 通過養老金改革系列法案.國家第二養老金成為固定費率養老金, 不再與收入關聯.實施國家養老金儲蓄計劃, 建立個人賬戶制度, 由自愿變為強制參與職業養老金, 使英國養老金制度發生結構性改變.2010年, "保守黨-自由黨"聯合政府改變養老金第一支柱, 將國家基本養老金和國家第二養老金合并為單一養老金.單一養老金和個人賬戶制度相結合, 重新構建了英國養老金體系各支柱的地位與作用.
\\(二\\) 養老金市場化改革
英國養老保險制度市場化改革主要包含養老保險基金的籌集和管理方式兩個環節, 體現在建立個人賬戶、改革融資與管理方式.建立養老保險個人賬戶制度, 使現收現付制融資方式轉變為基金積累制.個人賬戶由雇主和雇員按照一定比例共同出資, 資產完全屬于個人, 個人的養老金完全來自個人賬戶的積累, 政府只提供稅收優惠和最低收益率保證.養老保險資金籌措由國家、企業和個人共同負擔, 分擔國家養老的責任, 加強個人養老意識.資金籌集方式更加多元性、分散性.委托私營基金管理公司進行養老保險基金投資與運營, 鼓勵私人和社會團體承辦養老保險事業, 以減少政府的保障范圍和項目, 減輕政府財政負擔;鼓勵商業性保險的發展, 并做出規定凡是符合條件的企業和單位, 經批準可以自己成立養老保險項目, 使部分保險項目從國家社會保障體系中脫離出來.
\\(三\\) 調整養老金參數
英國政府通過提高退休年齡, 降低替代率等參數調整手段以緩解養老保險基金短缺問題.2007年, 工黨政府提高退休年齡, 計劃在2018年65歲退休, 2023年66歲退休, 2036年67歲退休.隨后的聯合政府加速提高退休年齡, 2020年66歲退休, 2026-2028年67歲退休, 最終目標是68歲退休.英國政府實施職業養老金計劃、個人養老計劃以及存托養老金計劃, 國家基本養老金的替代率由1979年的26%下降至2005年的15.5%.
三、對我國養老保險制度改革的啟示
第一, 大力發展第二、三支柱養老保險.我國初步建立三支柱養老保險體系, 但第一支柱基本養老保險所占的比例較高, 第二、三支柱發展緩慢.截止2015年底, 我國企業年金參加職工2316萬人, 僅占企業參加職工基本養老保險人數的6.55%, 建立年金的企業7.55萬戶, 不足全國企業單位總數的0.35%, 第三支柱稅收延遞養老保險依然處于醞釀狀態.由于基本養老保險所占比重較高, 企業和個人對第一支柱的依賴度較高, 導致政府財政壓力較大.因此, 急需對養老保險制度進行改革, 大力發展第二、三支柱養老保險.在未來改革過程中, 引入"自動加入"制度, 擴大企業年金制度覆蓋面, 提升我國個人養老儲備水平.完善稅收優惠政策, 提高稅收優惠比例, 激勵企業年金、個人養老金計劃發展.明確政府的養老責任, 強調企業和個人的養老責任.可以借鑒英國養老金改革經驗, 鼓勵職業年金、私人年金的發展, 擴大第二、三支柱養老保險的覆蓋面, 緩解政府財政支出壓力.
第二, 優化投資結構.市場化操作養老保險基金, 借鑒英國養老保險基金投資運作經驗, 逐步引入私人基金公司進行分散管理.我國養老保險基金以市場化運作作為改革方向, 專業的投資管理機構管理養老保險基金, 可由多個管理機構進行投資運營競爭, 實現養老保險基金的保值增值.養老保險基金應擴寬投資渠道, 借鑒英國基本養老保險基金投資方式, 包括股票、公司債券、政府債券、房地產投資等.目前, 我國基本養老保險基金的投資方式以政府債券和銀行存款為主.該兩種投資方式較為安全, 但投資收益較低, 基金收入也較少.為了提高基金收益, 應該擴寬投資渠道, 將基金分散到各個投資領域中去.投資渠道可以由資本市場擴寬到實體經濟領域, 包含債券、股票、基礎設施、國家能源、國家保障性住房建設等方面.既分散養老保險基金的投資風險, 又促進基金的發展, 實現基金保值增值.
第三, 逐步提高退休年齡.提高退休年齡是養老保險參數改革的重要方式之一, 可行性較強、接受度較高.可以借鑒英國提高退休年齡的經驗, 逐步提高我國領取養老金的退休年齡.雖然提高延遲退休引發巨大的爭議, 但英國政府延續了提高退休年齡的改革政策, 在人口老齡化、經濟增長放緩的情況下, 提高退休年齡是大勢所趨.我們應當及早制定漸進式延遲退休年齡政策, 基于人口結構、預期壽命以及退休制度等原因的現實因素逐步調整退休年齡.針對不同人群的退休意愿, 可提出針對性的退休政策.同時關注公眾的個人心理, 做好公眾的解釋工作, 安撫好公眾情緒.
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